वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच अंतर
एक लीज एक समझौता है जिसमें परिसंपत्ति मालिक आवधिक भुगतान या अन्य परिसंपत्तियों के बदले में निर्दिष्ट अवधि के लिए संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार देता है। कंपनियां अक्सर दीर्घकालिक परिसंपत्तियों को पट्टा पसंद करते हैं बेहतर वित्तीय शर्तों, संपत्ति खरीदने के लिए धन की कमी, बैलेंस शीट से परिसंपत्तियों को रखने, पट्टे वाली संपत्ति की आवश्यकता आदि के कारणों की वजह से उन्हें खरीदने के बजाए । दो प्रकार के पट्टे हैं कारोबारी माहौल में प्रचलित। पूंजी पट्टा या वित्त पट्टा और परिचालन पट्टा।
एक वित्तीय पट्टे एक पट्टा है जहां पट्टे वाली परिसंपत्ति से जुड़े पुरस्कार और जोखिम को जोखिम के जोखिम में जोखिम, जोखिम और वापसी के दौरान संपत्ति के हस्तांतरण के साथ पट्टेदार को हस्तांतरित किया जाता है। यहां पाठक मूल संपत्ति मालिक को संदर्भित करता है जबकि पट्टेदार लीज भुगतान के लिए संपत्ति का उपयोग करके पार्टी को संदर्भित करता है।
पूंजी पट्टे के रूप में वर्गीकृत किए जाने वाले पट्टे के लिए , चार स्थितियों में से किसी एक को पूरा करना होगा:
- लीज अवधि के अंत तक पट्टेदार को संपत्ति का स्वामित्व हस्तांतरण
- लीज अवधि के अंत में अपने उचित मूल्य के सापेक्ष रियायती दर पर संपत्ति खरीदने के लिए पट्टेदार को एक विकल्प दिया जाता है।यह सौदा खरीद विकल्प आमतौर पर पट्टे की शुरुआत में निर्धारित किया जाता है
- लीज अवधि परिसंपत्ति के उपयोगी जीवन के 75% से अधिक है
- लीज भुगतान का शुद्ध वर्तमान मूल्य लीज्ड परिसंपत्ति के उचित बाजार मूल्य का कम से कम 9 0% है
हालांकि, भूमि के पट्टे के लिए, केवल स्वामित्व हस्तांतरण या सौदा खरीद विकल्प (शर्तों 1 या 2) का अस्तित्व पट्टे को पूंजी पट्टे के रूप में अर्हता प्राप्त करेगा।
एक ऑपरेटिंग पट्टा उपर्युक्त शर्तों में से किसी एक को पूरा नहीं करता है। इस प्रकार यदि आपने एक ऑपरेटिंग पट्टे के माध्यम से एक संपत्ति किराए पर ली है, तो आपके पास अपने जीवनकाल के अंत में संपत्ति खरीदने का कोई विकल्प नहीं है, आप अपने 75% से कम प्रभावी जीवन के लिए संपत्ति का उपयोग करते हैं और इसी तरह, आपके पट्टे का वर्तमान मूल्य परिसंपत्तियों के बाजार मूल्य का 90% से कम भुगतान होगा। आपके ऑपरेटिंग पट्टे का लेखांकन उपचार बैलेंस शीट से बकाया लीज्ड परिसंपत्ति के साथ पूंजी पट्टे से अलग होगा और पट्टा भुगतान आय विवरण में परिचालन खर्च के रूप में माना जा रहा है । प्रभावी रूप से ऐसा लगता है कि जब आप एक ऑपरेटिंग लीज में प्रवेश करते हैं तो किराए पर एक संपत्ति ले ली जाती है, जबकि पूंजी पट्टा समझौता किस्तों के माध्यम से भुगतान के साथ ऋण समझौते के माध्यम से संपत्ति खरीदने की तरह होता है।
वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज इंफोग्राफिक्स
नीचे वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच शीर्ष 7 अंतर है
वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच महत्वपूर्ण अंतर
वित्तीय लीज और ऑपरेटिंग लीज के बीच अंतर प्राथमिक नीचे चर्चा की गई है:
- एक वित्तीय पट्टा मूल रूप से एक ऋण समझौता होता है जहां पाठक आवधिक भुगतान के बदले में अपनी संपत्ति के जोखिम और पुरस्कार को पट्टेदार को स्थानांतरित करता है।ऑपरेटिंग लीज मूल रूप से एक किराये समझौता है जहां पाठक पट्टेदार को जोखिम और पुरस्कार या परिसंपत्ति के स्वामित्व को स्थानांतरित किए बिना संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार देता है।
- चूंकि वित्तीय पट्टा स्वामित्व के हस्तांतरण को मानता है, इसलिए पट्टेदार को बैलेंस शीट पर संपत्ति दिखाना पड़ता है और तदनुसार, परिसंपत्ति के मूल्यह्रास को परिचालन लागत के रूप में माना जा सकता है।लीज भुगतान को ऋण समझौते के समान वित्तीय ब्याज व्यय माना जाता है। एक ऋण समझौते के समान होने वाली ऑपरेटिंग पट्टा, पट्टे पर भुगतान एक ऑपरेटिंग व्यय के रूप में दिखाया जाता है जबकि कमदाता अपने खातों में परिसंपत्ति और मूल्यह्रास दिखाता है। इस प्रकार एक ऑपरेटिंग पट्टे में पट्टेदार, समझौते के माध्यम से अपनी बैलेंस शीट ‘प्रकाश’ रख सकते हैं
- वित्तीय पट्टे के मामले में, पट्टेदार को अनुमानित आर्थिक जीवन के 75% से अधिक के लिए संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार प्राप्त होता है, जबकि ऑपरेटिंग पट्टे पर, संपत्ति का उपयोग बहुत कम अवधि के लिए किया जाता है
- वित्तीय पट्टापट्टेदार को वित्त शुल्क के रूप में मूल्यह्रास और लीज भुगतान के लिए कर कटौती प्रदान करता है जबकि ऑपरेटिंग लीज केवल पट्टेदार को पट्टा भुगतान के लिए कर कटौती प्रदान करता है
- वित्तीय पट्टे के तहत, पट्टेदार को अनुबंध अवधि के अंत में रियायती मूल्य पर परिसंपत्ति खरीदने का विकल्प मिलता है, जबकि ऑपरेटिंग पट्टे में कोई भी विकल्प पट्टेदार को प्रदान नहीं किया जाता है
- पट्टे की प्राथमिक अवधि के दौरान पट्टेदार द्वारा वित्तीय पट्टे को रद्द नहीं किया जा सकता है जबकि प्राथमिक अवधि के दौरान पट्टेदार द्वारा पट्टे को रद्द किया जा सकता है
वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच हेड टू हेड तुलना
नीचे वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच सबसे ज्यादा तुलना है
| वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच तुलना का आधार | परिचालन लीज़ | वित्तीय पट्टा |
| अर्थ | किराया समझौता / अनुबंध जिसमें जोखिम और पुरस्कार कम से कम रहते हैं | ऋण समझौते / अनुबंध जिसमें जोखिम और पुरस्कार पट्टेदार को स्थानांतरित कर दिए जाते हैं |
| स्वामित्व | मालिकाना कमांड के साथ रहता है | मालिकाना पट्टेदार को स्थानांतरित कर दिया |
| लेखांकन उपचार | पट्टेदार को एक व्यय भुगतान के रूप में पट्टा भुगतान दिखाना है।पट्टेदार संपत्ति पट्टेदार के लिए ऑफ-बैलेंस शीट आइटम है | पट्टेदार संपत्ति के मूल्यह्रास दिखा सकते हैं जबकि पट्टा भुगतान को ब्याज के रूप में माना जा सकता है। लीज्ड संपत्ति बैलेंस शीट पर दिखाया गया है |
| लीज अवधि | अल्पकालिक के लिए अनुबंध | लंबी अवधि के लिए अनुबंध |
| व्यय और चल रही लागत | पट्टे केवल पट्टा भुगतान का भुगतान करता है। | पट्टेदार पट्टेदार संपत्ति से जुड़े बीमा, रखरखाव, कर और अन्य प्रशासनिक खर्च सहित सभी खर्चों को भालू देते हैं |
| अशुभता का जोखिम | पाठक के साथ झूठ बोलता है | पट्टेदार के साथ झूठ बोलता है |
| उदाहरण | प्रोजेक्टर, कंप्यूटर, लैपटॉप आमतौर पर शॉर्ट टर्म ऑपरेटिंग लीज समझौतों के बावजूद किराए पर लिया जाता है | संयंत्र और मशीनरी, भूमि, भवन आमतौर पर लंबी अवधि के वित्तीय पट्टे समझौतों के माध्यम से पट्टे पर जाते हैं |
वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज – अंतिम विचार
ऑपरेटिंग पट्टे कंपनियों को अधिक लचीलापन प्रदान करते हैं क्योंकि वे लीज्ड उपकरणों को अधिक बार बदल सकते हैं या अपडेट कर सकते हैं। इसके अलावा, स्वामित्व का कोई हस्तांतरण का मतलब अशुभता का कोई खतरा नहीं है। ऑपरेटिंग पट्टे पर लेखा उपचार भी आसान होते हैं जबकि प्रशासन और रखरखाव की परेशानी बहुत कम होती है।
दूसरी तरफ, पूंजीगत लीज, अपनी पुस्तकों में मूल्यह्रास और ब्याज व्यय समावेशन के माध्यम से पट्टेदार को अधिक कर लाभ प्रदान करती है। उच्च टैक्स ब्रैकेट में फर्म ऑपरेटिंग पट्टे के बजाए पूंजी पट्टे समझौतों में प्रवेश करने की अधिक संभावना रखते हैं। एक ऑपरेटिंग लीज पर पूंजी पट्टे का नुकसान उच्च प्रशासनिक और रखरखाव लागत है। पूंजी पट्टे में शामिल पुनर्विक्रय जोखिम भी अधिक है क्योंकि पट्टेदार को यह सुनिश्चित करना है कि परिसंपत्ति खरीदने के लिए संचयक भुगतान लीज अवधि के अंत में उपलब्ध है। पौधे और मशीनरी, भवनों और भूमि जैसी बड़ी संपत्तियों के मामले में वित्तीय पट्टे आमतौर पर अधिक प्रचलित होते हैं। इसलिए, आवश्यकता और कर की स्थिति के आधार पर, एक कंपनी वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज के बीच चयन कर सकती है।
अनुशंसित लेख
यह वित्तीय लीज और ऑपरेटिंग लीज के बीच अंतर के लिए एक मार्गदर्शक रहा है। यहां हम इन्फोग्राफिक्स और तुलना तालिका के साथ वित्तीय लीज बनाम ऑपरेटिंग लीज कुंजी अंतरों पर भी चर्चा करते हैं। आप निम्न लेखों पर भी एक नज़र डाल सकते हैं –
